Главным вопросом многих предпринимателей является то, нужен ли кассовый аппарат для ИП при ЕНВД в 2017 году? С 15 июля 2016 года вступил в силу закон, который предусматривает поэтапное введение в работу нового контрольно-кассового оборудования . Закон о кассовых аппаратах 2017 года для ИП вступает в силу постепенно, начиная с крупных производств и предприятий и заканчивая мелкими и средними компаниями. Безусловно, этот закон может не коснуться некоторых предпринимателей. Таким образом, введут ли кассовые аппараты для ИП в 2017 году? Этот вопрос остается открытым.

Основные положения и особенности закона

На смену Федеральному закону №54, который действовал для регулирования работы ККМ, Министерство финансов РФ утвердило новый законопроект (ФЗ №290). Этот закон предусматривает постепенную замену старых контрольно-кассовых аппаратов на более современные. Особенностью этих устройств является то, что они будут передавать всю информацию о продажах в налоговую инспекцию посредством специального органа в режиме реального времени.

С 2017 года все предприниматели, в том числе те, которые работают на рынке, обязаны установить и зарегистрировать кассовое оборудование с функцией передачи информации в режиме онлайн.

Несмотря на то, что данный закон действует для всех граждан, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, для предпринимателей сроки приобретения ККМ разные . Так, для крупных компаний, сетей магазинов, которые осуществляют розничную продажу или предоставляют платные услуги, переход на новые аппараты проводится до 1 января 2017 года. Исключениями являются мелкие и средние ИП, которые осуществляют свою деятельность на основе УСН (упрощенной системы налогообложения) или ЕНВД (единого налога на вмененный доход), а также патентов. Эти предприятия обязуются ввести в эксплуатацию кассы нового поколения с 2017 года.

Такое решение правительства обусловлено тем, что мелкие предприниматели из-за недавнего экономического кризиса будут не в состоянии приобрести подобное оборудование. Таким образом, сроки приобретения новых ККМ для таких индивидуальных предпринимателей продлены и онлайн кассы для ИП в 2017 году будут действовать практически во всех лотках, магазинчиках и на рынке. Несмотря на это множество представителей власти и предпринимателей сомневаются в том, нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН в 2017 году.

Особенности законопроекта:

• Новые кассы будут создавать как материальную (бумажную), так и электронную версию чека. При необходимости, покупатель может попросить отправить ему чек с помощью смс или электронной почты;
• Некоторые предприятия могут отказаться от перехода на новые кассы только при условии, если до 2017 года будут предоставлять покупателям квитанции об оплате той или иной услуги;
• Формирование нового органа — операторов фискальных данных (ОФД), которые приходят на смену ЦТО (центра технического обслуживания касс). Статус ОФД получают специализированные организации, которые пройдут сертификацию в налоговой службе, а также получат лицензию ФСБ. Основными задачами данного органа является шифрование и передача данных в налоговую службу;
• Наличие в кассовом аппарате нового образца фискального накопителя;

  Все предприятия должны менять фискальные накопители каждые 12-13 месяцев. Исключениями являются организации на ЕНВД, УСН и патентах. Для этих предпринимателей замена фискального накопителя будет осуществляться каждые 36 месяцев.

• Упрощение системы обслуживания контрольно-кассовых устройств.

Таким образом, законопроект имеет множество новых правил и положений, относительно которых будет проводиться приобретение и регистрация кассового оборудования.

Введение в эксплуатацию новых ККМ

Использовать новые кассовые аппараты обязуются все предприниматели, которые работают на ЕНВД и УСН . Таким образом, с 1 июля 2017 года они обязуются начать приобретать современное кассовое оборудование. Все действия по переходу на новые условия работы владельцы компаний должны осуществить за 12 месяцев. Стоит отметить, что цена кассовых аппаратов с 2017 года для ИП возможно будет просто непосильной. В связи с этим ожидается некоторое сокращение представителей малого бизнеса.

Предприниматели обязуются использовать только сертифицированные модели ККМ, что усложняет приобретение оборудования. На сегодняшний день представители налоговой службы стратифицировали более 51 модели контрольно-кассового аппарата. В случае если владелец будет использовать оборудование, которое не будет входить в этот перечень — оборудование придется заменить.

Для введения новых касс в эксплуатацию, каждый владелец бизнеса должен:

1. Зарегистрироваться на сайте налоговой, создать личный кабинет;
2. Заключить договор с ОФД;
3. Купить сертифицированную модель контрольно-кассового оборудования или улучшить нынешнюю версию;
4. Улучшить программное обеспечение, которое используют кассиры для проведения операций купли-продажи.

Затраты на приобретение новых кассовых устройств ложится на плечи предпринимателей. Государство финансировать этот законопроект не будет. Исходя из этого, вопрос, должен ли ИП на ЕНВД применять онлайн кассы в 2017 году остается открытым непосредственно для мелких предприятий. Согласно законодательству — да, но на деле осуществить такой переход будет достаточно сложно.

Преимущества и недостатки использования онлайн-касс для предпринимателей

Для покупателей и налоговой службы переход на новую систему продажи имеет только положительные или нейтральные последствия. Что касается самих предпринимателей, то такой законопроект имеет множество, как минусов, так и плюсов. Среди преимуществ можно выделить:

• Применение ККМ при ЕНВД в 2017 году для ИП будет намного упрощенным. Предпринимателям больше не понадобится заполнять некоторые отчеты и формы;
• Экономия на обслуживании расчетной техники обычного образца;

  До 2017 года все предприятия обязаны были выполнять техническое обслуживание контрольно-кассовых машин, с 2017 года эта обязанность отпадет.

• Покупки через интернет будут проходить более безопасно, как для покупателя, так и для продавца.

Среди недостатков новой системы можно выделить:

• Возникновение сбоев в работе аппарата. Несмотря на то, что законопроект учитывает это обстоятельство, некоторые прецеденты все же могут произойти, например, из-за отсутствия Интернет-соединения. Стоит отметить, что в регионах страны, где нет свободного доступа к интернету — такой закон не будет действовать . В Москве и области, законопроект начнет внедряться в первую очередь;
• Предприниматели, которые используют онлайн-оборудование, не будут получать каких-либо льгот или преференций;
• Несовершенство программы, которая обслуживает современные кассы;
• Возможность использования касс старого и нового образца. Такая возможность остается неопределенной , так как способы взаимодействия этих двух видов оборудования еще не обозначили.

В ближайшее время правительство планирует устранить все недочеты относительно этой системы. Несмотря на это, множество мелких предпринимателей задаются вопросом, нужна ли касса для ИП на ЕНВД в 2017 году и устранит ли недочеты правительство к этому времени.

В случае несоблюдения правил и порядков нового закона, предприниматели будут оштрафованы. Так, должностные лица будут штрафоваться от 10 тыс. рублей, а юридические — от 30 тыс. рублей. Эти наказания указаны в Кодексе РФ об административных правонарушениях.

Таким образом, кассовые аппараты с 2017 года для ИП на ЕНВД и УСН станут обязательным атрибутом любого ларька, лавки на рынке или же магазина.

Начало следующего года станет своего рода рубежным моментом для всех, кто работает с кассовой техникой. Дело в том, что наконец-то принят закон об онлайн кассах с 2017 года (от 03.07.2016 № 290-ФЗ). С середины июля он уже действует.

О вступлении закона в силу и об переходе на онлайн кассы мы уже писали в статье « ». Однако нам на сайт присылают дополнительные вопросы. В связи с этим мы подготовили эту статью, в которой более детально рассмотрим некоторые аспекты перехода на онлайн кассы.

Отправные точки

Сразу заметим, что положения об онлайн кассах внесены в несколько законов. Начинать действовать они будут постепенно, но основной водораздел между прежним и новым порядком приходится на 1 февраля 2017 года. Чтобы вам ничего не спутать в новом законе про онлайн кассы с 2017 года , главные сроки показаны в таблице.

Ключевая дата	Что можно и нельзя
До 01.02.2017	Фирмы и ИП могут регистрировать ККТ по прежним правилам.
До 01.07.2017	Действуют старые правила применения, перерегистрации и снятия ККТ с учета (при регистрации кассы до 01.02.2017).
С 01.02.2017	При подаче в ИФНС заявления на регистрацию (перерегистрацию) ККТ нужно заключить договор с оператором фискальных данных и передавать их через него в инспекцию в электронной форме (исключение – отдаленные уголки страны).
С 15.07.2016 по 01.02.2017	Заключение договора с оператором фискальных данных и об их передаче – дело добровольное.
С 01.02.2017	Инспекции не вправе регистрировать и перерегистрировать кассы, которые не передают оператору каждый чек или БСО в электронной форме с фискальным признаком (исключение – отдаленные уголки страны).
До 01.02.2017	Позиции в госреестре ККТ налоговики корректируют по старому закону.
С 01.02.2017	Нужно указывать на чеке ставку НДС, когда есть такая обязанность в силу закона
До 01.01.2017	Некоторые фирмы и ИП могут продолжать работать по прежним правилам с ККТ, которые требуют использования устройств на мобильных телефонах, смартфонах, планшетах.

Также отметим, что штрафовать за общие нарушения нового порядка и условий применения ККТ (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ) начнут с февраля 2017 года. Так что – будьте готовы. Более того: административная ответственность в этой области пополнилась аж 13-ю новыми составами!

На заметку: новый закон об онлайн кассах подразумевает, что любая ККТ снабжена онлайн элементом для «общения» с налоговиками.

Онлайн кассы для ЕНВД и ПСН

Бизнесменам на патенте, а также фирмам и ИП на «вмененке», по видам деятельности, которые подпадают под ЕНВД, разрешено вести расчеты без касс, в том числе с онлайн элементом. В этом случае действует обязательное требование: надо по требованию покупателя или клиента выдавать документ о принятии денег за работу, услугу. Правда, продлится это счастье лишь до 1 июля 2018 года. Так что, не расслабляйтесь, спецрежимники! И это не

Навигация по статье:

Российским бухгалтерам и предпринимателям от «взбесившегося принтера» – привет! Очередная «инновационная модернизация» добавит этим категориям людей новых забот и трат. Впрочем, в сердцевине принятого закона об онлайн-кассах есть, конечно, и здравое зерно. Давайте разберемся.

Чем онлайн-касса отличается от обычной?

• Основное отличие онлайн-кассы от привычных российскому бизнесу ККТ – возможность отправлять отчетность в проверяющие органы сразу и в электронном виде .
• Более того, чеки для потребителей также могут формироваться в электронном виде и высылаться им на электронную почту или по SMS .
• При этом старых своих возможностей – печати обыкновенных бумажных чеков – новые ККМ не теряют.
• Вместо классической электронной ленты, на которой сохраняется информация о проведенных операциях, в новых ККТ должен быть установлен особый «фискальный накопитель», защищенный шифрованием .

• ККТ, предназначенная для передачи фискальных данных в режиме онлайн, обязательно должна иметь одну из возможностей для подключения к Интернету. К счастью, у владельцев онлайн-касс остается выбор варианта, наиболее удобного для их условий . Это может быть:

  • проводное подключение к Сети;
  • соединение через Wi-Fi;
  • встроенный 3G-модем.
• Еще один весьма разумный элемент закона: онлайн-касса не обязательно должна быть подключена к Интернету непосредственно в момент оплаты и формирования чека . В противном случае перебои со связью приводили бы либо к параличу предприятия, либо к серьезным штрафам. По принятому закону онлайн-кассы могут придерживать фискальные данные и отправлять их, когда соединение будет восстановлено. Однако следует учесть: задержка данных более чем на три дня считается нарушением и ведет к штрафу .

Этапы перехода на онлайн-кассы с 2016 по 2018 годы

Одна из главных вещей, которые вам следует знать, чтобы не попасть впросак. Сейчас мы разберемся с датами, указанными в законе, чтобы понять, до какого времени вам нужно успеть перейти на онлайн-ККТ и как использовать их в различные годы.

15 июля 2016 года – новый закон о кассах вступает в силу

Да, звучит пугающе – ведь это произойдет вот-вот. Однако не стоит слишком волноваться – закон вступает в силу «кроме отдельных положений», а в этих «отдельных положениях» – вся суть.

По большому счету, непосредственно 15 июля меняются только штрафы за неприменение ККТ – пугающие и жестокие штрафы, которые мы подробно обсудим .

С этого же момента новоприобретенные кассовые аппараты, предназначенные для работы в режиме онлайн, можно будет ставить на учет в контролирующих органах. Однако ККТ, работающие, по старинке, еще можно будет поставить на учет.

1 февраля 2017 года – конец регистрации старых ККТ

Один из переломных моментов для вступления нового закона в силу. До него российские предприниматели смогут зарегистрировать в ФНС как онлайн-кассу, так и аппарат, работающий по-старому.

После него – только онлайн-кассы. Однако следим за руками – работать со старыми кассами все еще можно.

И еще – с этого дня предприниматели продолжают в обязательном порядке выдавать покупателям бумажные чеки, однако по требованию должны предоставить и электронный.

1 июля 2017 года – «день икс»

А вот и «день икс». С этого момента применяются только онлайн-кассы, за применение старых ККТ взимается штраф.

1 января 2018 года – полный поворот

В этот день правила игры переворачиваются с ног на голову. Раньше вы выдавали бумажные чеки по умолчанию, а электронные – по требованию. Теперь по умолчанию будут выдаваться электронные.

Нда… Как представлю себе картину: 2 января 2018 года, пять минут до окончания розничной продажи алкоголя. Универмаг. Очередь нервничает. Продавщица уже четверть часа в слезах пытается выяснить у бомжика дяди Феди его e-mail или номер мобильника, чтобы выдать ему обязательный электронный чек за бутылку водки «Сестрица палёнушка». А у дяди Феди ни того, ни другого отродясь не было. Печалька.

ЕНВД и патент vs. онлайн-кассы

Следующая загвоздка заключается в том, что сейчас плательщики некоторых систем налогообложения имеют право обходиться вообще без ККТ. Тем не менее, закон об онлайн-кассах их все-таки не минует.

Итак, когда обязаны будут переходить на онлайн-ККТ плательщики ЕНВД и патентной системы – и не будет ли для них каких-то преференций при переходе?

И при этом расходы на приобретение и подключение онлайн-кассы они имеют право поставить в налоговый вычет.

Неплохо… но совсем без кассовых аппаратов было, конечно, лучше.

Кому можно вообще не использовать онлайн-кассы?

Скоро, скоро российские бизнесмены позавидуют этому парню. Местность труднодоступная — никаких онлайн‑касс.

Бизнес в труднодоступных районах

«Отдаленные и труднодоступные местности», перечисленные в постановлениях региональных властей, будут свободны от онлайн-касс. Однако следует помнить, что города, районные центры и ПГТ будут жить по общим правилам, даже если территориально относятся к этим самым труднодоступным местностям.

Виды бизнеса, которые свободны от касс по текущему законодательству

От использования кассовой техники были законодательно освобождены не только плательщик двух налоговых систем, но и предприниматели, которые оказывают населению услуги определенных видов – вне зависимости от системы налогообложения.

Преференции, связанные с ЕНВД и патентной системой, отменены, однако остальные остаются в силе. Без применения онлайн-касс смогут работать предприятия, занимающиеся торговлей:

• мороженым и разливными безалкогольными напитками из киосков;
• пивом, молоком, квасом, растительным маслом, керосином и живой рыбой из цистерн;
• овощами, фруктами и бахчевыми культурами вразвал;
• газетами, журналами и сопутствующими товарами (доля продажи газет и журналов в общем товарообороте должна составлять не менее половины);
• проездными билетами и талонами в городском общественном транспорте;
• лотерейными билетами;
• чаем и сопутствующими товарами в поездах дальнего и пригородного сообщения;
• питанием для учащихся и сотрудников школ, ССУЗов и вузов во время занятий;
• почтовыми конвертами и марками (только если они продаются без наценки);
• религиозной литературой и иными предметами культа;
• лекарственными препаратами (только в сельской местности, в аптеках, расположенных в фельдшерских пунктах);
• разносная торговля в мелкую розницу;
• торговля на рынках, ярмарках и выставочных комплексах вне постоянных торговых помещений.

Новые штрафы за контрольно-кассовую технику

А вот эта новость точно никого не обрадует.

Увеличение штрафов за неприменение ККТ

Неприменение контрольно-кассовой техники отныне карается значительно серьезнее, чем раньше.

Штраф на процент от покупки, проведенной вне кассы – это нечто новое.

Особое наказание за рецидив

Раньше за повторные нарушения на ниве неприменения ККТ должностные и юридические лица карались так же, как и за первое. Отныне – нет.

• Для должностных лиц повторное нарушение может привести к дисквалификации на срок от года до двух.
• Для юридических лиц и ИП – к административному приостановлению деятельности на срок до девяноста суток.

Использование старых ККТ вместо онлайн-касс

• Должностные лица – 1,5-3 тысячи рублей.
• Юридические лица – 5-10 тысяч рублей (может быть заменено предупреждением).

Непередача покупателю чека

Сюда относится как отказ от направления электронного чека, так и отказ от передачи бумажной версии этого документа по требованию.

Новый закон о ККМ в 2017 году

Новый закон о ККМ в 2017 году

Согласно закону о ККМ в 2017 году, вступившему в силу в прошлом году, все предприниматели, осуществляющие торговлю на территории России, обязаны начать использовать кассы нового образца в установленные 54-ФЗ сроки.

Что нового в онлайн-кассах?

Новые устройства имеют встроенный фискальный накопитель, благодаря которому производится передача данных о каждой реализации сначала в ОФД, а потом на сервера налоговой. Таким же образом произойдет трансфер чека, если потребитель потребует его после своей покупки.

Еще одно нововведение закона о ККМ в 2017 году – все онлайн-кассы работают через интернет, поэтому следует позаботиться о подключении к сети до того, как будет установлен новый аппарат. Эксперты рекомендуют отдавать предпочтение проводным сетям, гарантирующим бесперебойную связь, ведь от нее будет зависеть скорость обслуживания в магазине.

Операторы фискальных данных – кто они?

ОФД – новый посредник в цепочке продаж. Эти организации будут отвечать за оперативный и бесперебойный сбор, хранение и трансфер данных, которые приходят с различных онлайн-касс розничных магазинов, в налоговую. Согласно закону о ККМ в 2017 году предприниматель вправе самостоятельно выбрать оператора фискальных данных, с которым он хотел бы работать. Для этого необходимо заключить с ОФД договор и оплатить его услуги.

Останутся ли прежними чеки?

Основной кассовый документ тоже претерпел некоторые изменения. Так, по закону о ККМ в 2017 году в каждом чеке должна быть отдельно выделена величина НДС на каждый товар и на всю покупку целиком.

• Начиная с 01/02/17 г. налоговая в одностороннем порядке прекращает регистрацию старых аппаратов. С этого момента все предприниматели, которые хотят зарегистрировать новые устройства, должны приобретать исключительно онлайн-кассы;
• После 01/07/17 г. все торговые предприятия независимо от применяемого у них режима налогообложения (ИП, ОСНО или УСН), обязаны поменять все старые кассы на устройства нового образца. Следовательно, у предпринимателей осталось меньше полугода, чтобы заменить парк машин, используемых в их магазинах. Учитывая, что в среднем процесс занимает от полутора до двух месяцев, время уже поджимает и пора браться за замену контрольно-кассовой техники;
• 01/07/18 г. – это контрольная дата для перехода на онлайн-кассы ИП на патенте, а также компаний и ИП, применяющих ЕНВД.

Таким образом, дата, когда ни один магазин не сможет легально использовать кассы старого образца, стремительно приближается. Необходимо иметь в виду, что с 1 июля этого года ФНС оставляет за собой право в одностороннем порядке снять с учета все старые аппараты, следовательно, их дальнейшая эксплуатация будет незаконной.

ФНС, в свою очередь, чтобы избежать излишнего ажиотажа вокруг закона о ККМ в 2017 году, организовала новую услугу на своей сайте (www.nalog.ru) . Теперь поставить на учет новую кассовую аппаратуру можно удаленно, через специальный сервис, доступный в личном кабинете налогоплательщика.

Исключения из закона о ККМ в 2017 году

Не все компании обязаны переходить на онлайн-кассы и менять что-то в привычном режиме торговли. Если вы занимаетесь продажей ценных бумаг, проездных талонов, мороженым или б/а напитками в киосках, овощей вразвал и т.д., то требования 54-ФЗ вас не коснутся.

Уже в июле 2017 года большое число хозяйствующих субъектов, в соответствии с нормами права, должны использовать новую контрольную технику по кассовым операциям, которая предполагает хранение информации по совершенным сделкам в интернете. Поэтому эти машины называют онлайн-кассы. Рассмотрим, онлайн-касса с 2017 года – кто должен перейти на новую ККТ.

По своей сути онлайн касса - особое устройство, с помощью которого происходит фиксирование информации о поступлении наличной выручки на фискальных носителях, а также с доступом к интернету.

Для того чтобы передавать сведения о пробитых чеках на специальный сайт. К нему имеют доступ и сам хозяйствующий субъект, и налоговые органы, и покупатель или заказчик.

Поэтому предприятия и ИП должны обязательно оформлять соглашения с , которые на профессиональном уровне занимается хранением информации с онлайн касс, и при необходимости передающий имеющуюся у него информацию в налоговые органы.

Как и предыдущее поколение ККМ, онлайн касса обладает заводским номером, располагающийся на внешнем корпусе машины, средство для печати контрольных чеков (кроме некоторых онлайн касс предназначенных для торговли через интернет), и часовой механизм для фиксирования времени совершения сделки.

Основной целью ввода новых кассовых аппаратов стало установление сплошного контроля ИФНС за всеми поступления доходов налогоплательщиков для проверки правильности исчисления обязательных платежей в бюджет.

Законодательство требует, чтобы чек онлайн кассы содержал в себе ряд обязательных элементов:

• В первую очередь к ним можно отнести наименование товара (услуги, работ).
• Количественное измерение.
• Цена и сумма покупки.
• Также QR-код, с помощью которого можно проверить действительность чека на сайте налоговой.

Внимание! Также покупатель может попросить предоставить копию чека в электронном виде ему на электронную почту.

Именно это является главным отличием онлайн-касс от аппаратов предыдущего поколения. В связи с этими, использование старых ККМ с второго полугодия 2017 года воспрещается, а регистрация не осуществляется после января 2017 года.

Хозяйствующие субъекты могут модернизировать старые ККА, установив на них специальные устройства для связи с интернетом. Однако, надо учитывать, что не все аппараты могут пройти модернизацию, а также ее стоимость может быть не на много меньше новой кассы.

Кто должен применять онлайн кассы с 2017 года

С 2016 года новые ККМ могли на добровольной основе использовать любые хозяйствующие субъекты. Новый закон определил – кто применяет онлайн кассы с 2017 года. Оговорены сроки перехода действующих компаний, а также для новых компаний – при или .

Нормы установили период перехода, во время которого компании и ИП могли переключиться на новые правила постепенно. В этот период можно было применять ЭКЛЗ, но регистрировать ККТ с ними и продлевать их действие уже запрещалось.

Со второго полугодия все налогоплательщики, находящиеся на общем и упрощенных системах налогообложения должны использовать при учете наличных доходов только онлайн-кассы. В первую очередь это связана с тем, что они ведут учет фактического дохода для целей его обложения налогом.

Внимание! Новые изменения в законодательстве определили обязанность продавцов алкоголя приобрести новые аппараты с 31 марта 2017 года. Этот же закон сначала определил обязательность устанавливать онлайн кассы для ИП на и компаниям на ЕНВД. Однако в последующем уточнении сроки для вмеменщиков и применяющих были перенесены.

Кто должен перейти на новую ККТ с 2018 года

Со 2-го полугодия 2018 года станет необходимой онлайн касса для ИП на патенте и субъектов, которые используют вмененную систему налогообложения. Эта категория хозяйствующих субъектов освобождается в настоящее время от использования онлайн касс, в связи с тем что налогообложение у них идет не по фактическому доходу. Поэтому контролирующие органы дали пока им некоторое послабление.

Но со 2-го полугодия 2018 года пользоваться онлайн кассами должны буду все субъекты бизнеса, не только те которые находятся на и .

Внимание, изменения! 22 ноября 2017 года были внесены поправки в закон согласно которым необходимость применения касс для данных категорий бизнеса переносится с 1 июля 2018 года на 1 июля 2019 года. Т.е. обязанность по установке онлайн-касс отсрочили на год.

В каком случае можно не применять онлайн кассы?

Законодательством определен перечень компаний и предпринимателей, которые даже со 2-го полугодия 2018 года имеют право не пользоваться онлайн кассами.

К ним относится:

• Субъекты, занимающиеся реализацией товара с транспортных средств.
• Субъекты, занимающиеся реализацией товара на неорганизованных и не оборудованных рынках и ярмарках.
• Осуществляющие продажу товара с автоцистерн.
• Осуществляющие продажу в киосках журналов и газет.
• Осуществляющие продажу мороженного, напитков в не оборудованных киосках.
• Субъекты, ремонтирующие обувь.
• Субъекты, ремонтирующие и изготовляющие ключи и т. п.
• Сдающие в аренду принадлежащих на праве собственности помещения ИП.
• Аптечные пункты, находящиеся в сельских поликлиниках, фельдшерских пунктах.
• Предприятия и ИП, у которых хозяйственная деятельность осуществляется в отдаленных районах и местности. Перечень таких территорий определен федеральным законодательством.

Важно понимать, что если налогоплательщик проводит деятельность только с использованием безналичных расчетов, то есть у него нет наличной выручки, пользоваться онлайн кассой ему не надо.

Внимание! Разрешено не устанавливать онлайн кассы также кредитным организациям, предприятиям на рынке ценных бумаг, занимающимся общественным питанием в детских садах, школах, иных учреждениях и заведениях образования.

Новые аппараты могут использовать в добровольном порядке религиозные организации, продавцы почтовых марок, а также лица, продающие товары народного промысла.

Льготы при использовании новых ККТ

Законодательные органы в настоящее время рассматривают проект акта, согласно которому субъекты, применяющие ЕНВД и ПСН смогут получить вычет по налогу в размере 18000 рублей, если они приобретут кассовый аппарат с подключением к интернету и будут его использовать.

Данное уменьшение налога можно будет производить при приобретении каждого нового аппарата. Предполагается, что дата покупки онлайн кассы должна быть не ранее 2018 года.

В проекте предусматривается возможность переноса неиспользованного полностью или частично вычета на следующие налоговые периоды.

Важно! Существует ограничение, согласно которому вычет возможно использовать только один раз по данной машине. Поэтому осуществление перехода с ЕНВД на ПСН и обратно, не даст воспользоваться данной льготой второй раз.

В настоящее время растет недовольство субъектов, находящихся на УСН, так как они также хотят получить данную льготу. Однако, до сих пор нормы, устанавливающие возможность использование льгот при приобретении онлайн-касс, остаются только проектами.

Стоимость перехода на новые кассовые аппараты

Закон требует применения аппаратов с отправкой данных в ФНС. Пользоваться старыми кассами с ЭКЛЗ теперь запрещено. Все субъекты до начала 2-го полугодия 2017 года обязаны были либо купить новые аппараты, либо провести процедуру модернизации.

Во втором случае производителями техники выпущены наборы, которые позволяют переоборудовать аппарат с применения ЭКЛЗ в установку фискального накопителя. Цена набора модернизации, исходя из модели кассы, варьируется от 7 до 16 тысяч рублей.

Процесс модернизации обычно включает в себя установки фискального накопителя, оборудования для подключения к сети интернет. При выборе этого подхода необходимо проанализировать, сколько товаров будет в номенклатуре, а также какое будет количество операций.

Если ожидается значительный размер этих показателей, то целесообразнее приобрести новую кассу, предназначенную для работы с большим списком товаров.

Марка устройства	Область использования	Предполагаемая цена
«Атол 30Ф»	Ее лучше использовать в небольших организациях, с незначительным количеством товаров и покупателей	20200 р.
«Viki Print 57 Ф»	Рекомендуется для небольших торговых точек. Может работать с системой ЕГАИС	20300 р.
«Атол 11Ф»	Этот аппарат лучше использовать в небольших организациях с малым числом покупателей. Поддерживает связь с системой ЕГАИС.	24200 р.
«Viki Print 80 Plus Ф»	Касса для средних и больших торговых точек, имеет большое число дополнительных функций - к примеру, автоматически может отрезать чеки. Поддерживает работу с системой ЕГАИС.	32000 р.
«Атол 55Ф»	Кассовый аппарат со множеством дополнительных функций - может отрезать чеки, имеется возможность соединения с денежным ящиком и т. д. Рекомендуется к применению в крупных точках с большим дневным оборотом. Может работать с системой ЕГАИС.	30700 р.
«Атол FPrint-22ПТК»	Кассовый аппарат с большим количеством дополнительных функций. Для средних и крупных магазинов. Поддерживает работу с ЕГАИС.	32900 р.
«Атол 90Ф»	К данному аппарату можно подключить батарею, которая даст возможность автономной работы до 20 часов. Кассу можно применять при развозной торговле. Поддерживает работу с ЕГАИС.	18000 р.
«Эвотор СТ2Ф»	Аппарат рекомендуется к использованию в небольших магазинах, местах общественного питания, парикмахерских и т. д. Оборудована сенсорным экраном, установлена система Android, программа для ведения складского учета.	28000 р.
«ШТРИХ-ON-LINE»	Рекомендуется для небольших магазинов с ограниченной номерклатурой товаров.	22000 р.
«ШТРИХ-М-01Ф»	Рекомендована для больших магазинов, имеет большое число дополнительных функций, может подключаться к торговому терминалу.	30400 р.
«ККМ Элвес-МФ»	Рекомендована для небольших торговых точек. Благодаря наличию аккумулятора может использоваться при выносной и развозной торговле.	19900 р.
«АТОЛ 42 ФС»	Касса для интернет-магазинов без механизма для распечатывания бумажных чеков	19000 р.
«МодульКасса»	Аппарат, который поддерживает как полную интеграцию с интернет-магазином, так и возможность пробития простых чеков. На аппарате есть дисплей, аккумулятор с работой до 24 часов, система Android.	28500 р.
«Дримкас-Ф»	Аппарат, который можно подключить к интернет-магазину, а также использовать для пробития простых чеков. Есть возможность присоединить терминал для оплаты картами, сканер, денежный ящик.	20000 р.

Порядок обслуживания касс

Новый акт о кассах отменил обязательность периодической проверки и обслуживания новых аппаратов в специализированных мастерских.

После приобретения онлайн-кассы, собственник сам принимает решение о вызове специалиста с целью проведения профилактики, либо проведении ремонта. Ожидается, что такие функции все также будут выполнять центры техобслуживания.

Также новый закон отменил обязательность центров, при выполнении работ по ремонту или обслуживанию касс, в обязательном порядке вставать на учет в ФНС. Планируется, что благодаря этому в отрасль придут новые специалисты и фирмы.

В связи с отменой обязательного обслуживания, владельцы ККТ теперь имеют возможность выбрать:

• Оформить с центром обслуживания долгосрочный договор;
• Привлекать специалистов центра только при возникновении неисправности кассового аппарата;
• Нанимать мастеров, которые не работают в центрах обслуживания ККТ, но имеют все необходимые знания для ремонта кассового аппарата;
• Если в компании множество новых аппаратов, то можно включить в свой штат отдельного специалиста, который будет заниматься ремонтом и обслуживанием касс.

Особенности кассовой дисциплины

До введения онлайн-касс, на кассира была возложена обязанность оформлять документы КМ-1 - КМ-9, в том числе:

• Акт о возврате денежных средств покупателю (КМ-3);
• Журнал для кассира-операциониста (КМ-4).

Теперь отчеты, аналогичные этим, формируются автоматически благодаря передаче сведений в ФНС. Поэтому, использование таких форм не обязательно. Однако организации и предприниматели могут их применять по собственной инициативе, с указанием этого во внутренних распорядительных локальных актах.

Еще одним ключевым документом, при использовании аппаратов предыдущего поколения, являлся Z-отчет. Его необходимо было снимать в завершении рабочего дня, и на основании его данных вносить записи в журнал кассира.

Внимание! Сейчас Z-отчет заменен другим документом – «Отчетом о закрытии смены», который формируется в завершении рабочего дня, либо с передачей смены от одного кассира другому.

Главная его особенность в том, что он, как и чеки, также автоматически отправляется в ФНС. При этом новый отчет включает в себя всю информацию о движении денег в течение дня: оплату наличными, картами, возвраты по каждому из типов оплат, частичная предоплата и т.д.

Особенности применения онлайн касс для интернет магазинов

Основной причиной, из-за чего были введены онлайн-кассы, является контроль за функционированием интернет-магазинов.

До этого момента предприниматели открывали сайты по реализации товаров, услуг, а оплату принимали электронными деньгами. Поступая на интернет-кошельки, такие доходы было трудно отследить, и обязать налогоплательщиков заплатить с них налог.

Теперь интернет-магазин при продаже любого вида товаров обязан использовать кассу. Онлайн-касса для интернет-магазина должна точно по времени после поступления оплаты отправлять клиенту на электронную почту чек о покупке.

Внимание! Из данного правила существует одно исключение - если оплата производится по квитанции либо счету, и поступает напрямую на расчетный счет компании либо предпринимателя, применять новый ККМ для фиксации этой продажи не нужно.

Также ФНС своим распоряжением уточнила, что отсрочка для предпринимателей и фирм, применяющих вмененку либо патент, действует и на интернет-магазины. Это значит, что если хозяйствующий субъект по закону имеет право не использовать сейчас кассу нового типа, а обязан это делать только со 2-го квартала 2018 года, это распространяется и на интернет-торговлю.

Обязательство использовать онлайн-кассу, а также пересылать на электронную почту чек, распространяется не только на оплату банковскими картами, то также и на все виды электронных денег.

Для аппарата, который применяется в интернет-магазинах, есть одна особенность - если оплата производится электронно, то бумажный чек выводить не нужно, необходимо только отправить электронный. До недавнего времени предлагался только один аппарат подобного рода – АТОЛ 42 ФС.

Сейчас производители кассовой техники двигаются в нескольких направлениях:

• Попытка интеграции имеющихся онлайн-касс с интернет-сайтами при помощи сторонних программ. Таких решений в настоящее время мало;
• Специализированные кассы для «Битрикс» – подключаются к серверу, на котором размещается интернет-магазин;
• Аппараты, способные как пробивать чеки при приеме наличных, так и работать с интернет-магазином только в электронном формате.

Внимание! Чек, который отправляет касса интернет-покупателю, не отличается от простого чека, и содержит все те же реквизиты. Если магазин осуществляет доставку товаров курьером с получением оплаты наличными, ему необходимо иметь с собой переносную кассу, чтобы сразу пробить чек. В такой ситуации выгодно иметь аппарат, который может работать и с бумажными чеками, и с онлайн-оплатой.

Особенности применения новых ККМ при торговли алкоголем

При принятии поправок в закон об алкогольном регулировании, а также введении в действие новых принципов проведения кассовых операций между законами возникло противоречие. Оно затронуло предпринимателей и компании, которые торговали пивом, и приравненными к нему продуктами.

Так, по 54-ФЗ субъекты, которые применяют патент либо вмененку, обязаны пользоваться онлайн-кассами только с 1 июля 2018 года. При этом, закон 171-ФЗ определял, что все субъекты бизнеса, не зависимо от системы налогообложения, при торговле любым алкоголем обязаны пользоваться кассовой техникой с 31 марта 2017 года.

31 июля 2017 года начала действовать поправка к 171-ФЗ которая определяет, что субъектам нужно ипользовать кассовый аппарат, но согласно положений 54-ФЗ.

Значит, закон установил приоритет закона о ККТ, а значит онлайн касса для ИП торгующих пивом и компаний на вмененке и патенте будет обязательна только с середины 2018 года.

Вниамние! Поправка распространяется на тех, кто находится на ПСН либо ЕНВД. Если ИП или фирма, торгующая пивом, используют ОСН либо УСН, перейти на новую кассу нужно было с 01.07.17.

Важно помнить, что это касается именно слабоалкогольной продукции, которая не имеет необходимой маркировки и не подлежит фиксации через систему ЕГАИС.

Если предприниматель или фирма реализуют маркированный алкоголь, они обязаны использовать кассу независимо от системы налогов.

Важно! Таким субъектам при выборе кассового аппарата нужно помнить, что он должен уметь не только отправлять чеки в ФНС, но и взаимодействовать с системой ЕГАИС.