La instalación de equipos de caja registradora en las máquinas expendedoras, que podría ser obligatoria a partir de 2018, costará casi 10 mil millones de rublos, advierten los operadores al Ministerio de Finanzas. Según sus cálculos, tres cuartas partes de sus participantes podrían abandonar el mercado. Ahora en Rusia hay 240 mil máquinas de este tipo con una facturación de más de 33 mil millones de rublos. al año, pero sus ventas han disminuido drásticamente debido a la situación económica y la inseguridad jurídica.
Los operadores de máquinas expendedoras piden excluirlas del ámbito de los equipos de caja registradora (CCT), se desprende de una carta dirigida al Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia (Kommersant tiene una copia) del director general de San Petersburgo LLC Megas Vadim Shilenko. Como informó anteriormente Kommersant, la Duma estatal adoptó enmiendas a la ley sobre el uso de PCC en primera lectura en febrero. En particular, deberían obligar a los empresarios a instalar cajas registradoras conectadas a Internet que transmitan datos en línea al Servicio de Impuestos Federales (FTS).
Los operadores de máquinas expendedoras no podrán cumplir los requisitos, advierte Vadim Shilenko. “Simplemente no hay espacio en las máquinas para instalar un módulo de caja registradora. Para hacer esto, habrá que cambiar seriamente el dispositivo; por ejemplo, quitar uno de los módulos de pago, pero esto es imposible o se corre el riesgo de perder la garantía del fabricante. " el explica. Al mismo tiempo, también existen máquinas expendedoras (de cubrezapatos, productos de higiene, juguetes, etc.) que funcionan sin electricidad. Finalmente, los vendedores no podrán mover las máquinas. “Si la dirección de la caja registradora cambia, será necesario presentar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales dentro de las 24 horas. En este caso, las máquinas se podrán trasladar varias veces al mes. El mecánico de la caja registradora deberá visitarnos cada vez. día”, enumera el Sr. Shilenko.
Según Sergei Shavkunov, director ejecutivo de J`son & Partners Consulting, actualmente en Rusia funcionan unas 240.000 máquinas expendedoras. Su facturación en 2015 ascendió a unos 550 millones de dólares (unos 33,5 mil millones de rublos al tipo de cambio medio ponderado del año), según los cálculos de la Asociación Nacional de Comercio Automatizado (NAAT). Las más comunes en Rusia son las máquinas italianas Necta y Saeco, pero no son adecuadas para instalar máquinas registradoras, dice Alexander Smirnov, director general de SIBA-Vending LLC. Según su evaluación, actualmente el mercado ruso de máquinas expendedoras está lleno sólo alrededor del 10%, pero al mismo tiempo la venta de máquinas nuevas prácticamente se ha detenido: en esto influyó el rublo y la incertidumbre con la ley sobre cajas registradoras. Las ventas de máquinas expendedoras en el mercado primario de Rusia en 2015 cayeron un 23,5%, hasta 7,8 mil millones de rublos, confirman los cálculos de J`son & Partners Consulting.
Dmitry Vetrov, representante del fabricante de máquinas expendedoras Unicum, señala que la instalación de módulos de caja registradora es posible en aproximadamente 25.000 a 30.000 máquinas fabricadas en Rusia. En su opinión, es posible reequipar algunos modelos importados. Pero incluso en este caso gastos adicionales amenazan con cerrar el 75% de los participantes del mercado, pequeños operadores que dan servicio a unas 100 máquinas cada uno, dice la carta. Shilenko calcula el coste potencial de instalar una caja registradora para 100 máquinas en 4 millones de rublos, el coste mantenimiento anual- 2,8 millones de rublos. Así, para todo el mercado, el coste de instalación de un PCC puede superar los 9,6 mil millones de rublos.
Según Vetrov, una alternativa sería instalar un módem en las máquinas para proporcionar informes a través de Internet. “Así funciona la industria en algunos países europeos y en Bielorrusia”, señala. Pero las máquinas suelen estar situadas en sótanos o aparcamientos subterráneos, donde a menudo resulta imposible garantizar la comunicación, objeta Shilenko. Además, la instalación de módems también "se reduce al coste", añade el presidente de la NAAT, Boris Belotserkovsky: calcula que el coste de equipar un dispositivo oscila entre 50 y 100 dólares (alrededor de 3,3 mil a 6,5 mil rublos al tipo de cambio del Banco Central). Una posible solución, en su opinión, sería la introducción de UTII para cada dispositivo, que ya está distribuido en la mayoría de las regiones, excepto en Moscú.
El servicio de prensa del Ministerio de Hacienda no respondió ayer a la petición de Kommersant. La respuesta del ministerio al llamamiento (a disposición de Kommersant) afirma que el proyecto de ley debería garantizar una reducción de la “circulación en la sombra” de efectivo Dinero y garantizar un aumento de los ingresos presupuestarios mediante la introducción generalizada de sistemas de caja registradora. Para los operadores de máquinas expendedoras, el uso de cajas registradoras está previsto a partir del 1 de julio de 2018, según se especifica en el documento.
Hola amigos.
Desde hace seis meses corren rumores en la comunidad del vending sobre un posible aplazamiento de la instalación de cajas registradoras en las máquinas expendedoras hasta 2021. Sobre este tema, la comunidad expendedora está dividida en un grupo de optimistas y un grupo de pesimistas...
...también hay gente a la que no le importa, pero hablaremos de ellos más tarde...
Los "optimistas" confían en que el PCC para el vending no se introducirá en 2018, sino que pospondrá su instalación al menos hasta 2021.
¿Qué motivos tienen para albergar tales esperanzas? Aproximadamente lo siguiente:
- Es obvio que la instalación de cajas registradoras en todas las máquinas expendedoras del país contribuirá fecha de vencimiento imposible. Una referencia a la lógica y sentido común legisladores.
- Positivo.
- Presentar dos proyectos de ley similares a la Duma del Estado, cuya esencia es posponer la instalación de cajas registradoras en línea, por categorías individuales contribuyentes para 2021. Al parecer, la actividad y la iniciativa de los diputados en este sentido es una buena señal.
Algunos de estos argumentos parecen convincentes, sin embargo, el grupo de "pesimistas" de taquilla, al que me incluyo, está dispuesto a demostrar la total inconsistencia de cada uno de los puntos anteriores.
Por lo tanto, las cajas registradoras en línea para máquinas expendedoras no se pospondrán hasta 2021, aunque solo sea porque:
- Al gobierno, a las autoridades fiscales y a otras autoridades no les importa en absoluto los métodos y medios con los que los operadores equiparán las máquinas con cajas registradoras. Sólo existe viabilidad financiera y la tarea es recaudar impuestos a las pequeñas empresas, sacarlas de las sombras y hacerlas transparentes. Y no tendremos en cuenta el interés material personal de los individuos ()... En respuesta a todas nuestras quejas y lamentos, las autoridades nos hablarán por 115ª vez sobre las cajas registradoras en los terminales de pago y sobre los 18 mil rublos de los benditos Deducción por la compra de una caja registradora online.
- Lo más probable es que las máquinas automáticas mecánicas queden excluidas del 54-FZ, pero este hecho no confirma nada. El hecho es que cuando se aprobó la ley sobre las máquinas registradoras, simplemente se olvidaron de las máquinas mecánicas. Sucede que en Rusia nuestra venta tradicional es café y snacks... qué injusticia. Precisamente para las máquinas de café se redactó la ley, y de ellas habla el nuevo texto de 54-FZ. Todos los demás tipos de venta iban en remolque, incluidas las máquinas mecánicas. Después de un tiempo, se descubrieron inconsistencias y los legisladores fueron notificados de lo absurdo y absurdo en relación con las máquinas mecánicas, ellos, a su vez, prometieron resolver el problema (y de qué otra manera...). La excepción no hace más que confirmar la regla.
- De hecho, se han presentado proyectos de ley a la Duma estatal para su consideración, proponiendo aplazar la instalación del PCC hasta 2021. Hay una cosa: estos proyectos de ley no se refieren a la venta ni a la venta. En ellos no se tienen en cuenta los problemas del vending, nadie representa específicamente nuestros intereses en estas facturas, sólo estamos ahí para la empresa.
Uno de estos proyectos de ley (núm. 130388-7) fue presentado por la diputada de la Duma Estatal Tamara Pletneva, quien propone posponer la introducción de cajas registradoras en línea para los empresarios que trabajan en UTII o PSN (patente).
La justificación de la necesidad de un retraso hasta 2021 se basa en dos hechos principales:
— en 2021, la UTII debería abolirse total y universalmente, por lo que al diputado le parece lógico introducir cajas registradoras y abolir la UTII al mismo tiempo. No se puede discutir mucho aquí, aunque si recuerdas cuánto se habló sobre la abolición de la UTII, cuántas veces se mencionó el año de la abolición (al menos 2017, luego 2018, ahora 2021)…
— PSN no implica declaración de impuestos, por lo que no es necesario transferir datos sobre ingresos al Servicio de Impuestos Federales (a través de cajas en línea). ¿Pero cuántos operadores tenemos hoy en día patentados? Supongo que son sólo unos pocos. ¿Y quién dijo que a pesar de la ausencia de impuestos sobre las ventas pagados, el estado no quiere saber el monto de los ingresos de los “propietarios de patentes”?
Así pues, el preciado documento lleva más de seis meses bajo examen. ¿Durante este tiempo han aparecido conclusiones y comentarios de las autoridades superiores sobre las propuestas de Pletneva y otros ciudadanos emprendedores?
Por desgracia sí:
Extracto de la carta: Así, la propuesta de posponer el plazo solicitud obligatoria CCP al comerciar mediante máquinas expendedoras a partir del 01/07/2021 contradice la mayoría de los propósitos de este Ley Federal.
La aprobación del proyecto de ley conducirá a la nivelación de aquellas tareas que estaban previstas por la Ley Federal del 3 de julio de 2016 290-FZ... Teniendo en cuenta lo anterior, el Gobierno Federación Rusa el proyecto de ley no es compatible.
En mi opinión, todo está muy claro: en un futuro próximo, en materia de sistemas de caja registradora, el vending difícilmente podrá esperar concesiones. A menos que haya una escasez crítica de cajas registradoras en línea para dispositivos automáticos o una escasez impulsos fiscales durante 36 meses... esperaremos y veremos.
Gracias por su atención.
Debido a gran cantidad preguntas sobre cómo lidiar con el vending después del 1 de julio de 2018, cómo evitar multas, qué novedades hay en la legislación sobre equipos de caja registradora, hemos preparado una revisión actualizada.
Recordemos que en la Ley actual:
La versión vigente de la Ley Federal de 3 de julio de 2016 N 290-FZ sobre la regulación de las máquinas expendedoras y el uso de cajas registradoras establece:
11. Las organizaciones y los empresarios individuales que comercian utilizando máquinas expendedoras no pueden utilizar dichas máquinas expendedoras. equipo de caja registradora hasta el 1 de julio de 2018.
(esta norma se complementa con el siguiente párrafo)
11.1. Los empresarios individuales especificados en la parte 11 de este artículo que no tengan empleados con los que se hayan celebrado contratos de trabajo tienen derecho a no utilizar equipos de caja registradora hasta el 1 de julio de 2019.
Como puede ver, cuando el aplazamiento se extendió hasta 2019, se excluyeron las organizaciones (es decir, LLC, JSC), y entre los empresarios individuales, el aplazamiento se otorgó solo a aquellos que no tienen empleados con contrato de trabajo.
Y la salida...
Por lo tanto, la única opción para mantener el aplazamiento, independientemente del tamaño del parque de máquinas expendedoras, es volver a registrar (o transferir a la dirección) su empresa como empresario individual, que no tiene empleados con contrato de trabajo. La opción más sencilla es registrar un nuevo empresario individual y realizar negocios en su nombre o, si ya tiene un empresario individual, eliminar a todos los empleados de la plantilla (volver a registrarse, por ejemplo, como contrato).
En consecuencia, si las actividades con máquinas expendedoras se llevan a cabo en nombre de un empresario individual (que no tiene empleados con un contrato de trabajo celebrado), entonces este negocio¡Tiene derecho a no utilizar equipos de caja registradora hasta el 1 de julio de 2019! (lea a continuación sobre qué hacer después de 2019)
¿Qué hacer con los acuerdos celebrados para el alquiler/instalación de máquinas expendedoras, ya que estos acuerdos se celebraron en nombre de la “antigua” organización/empresario individual?
Para las organizaciones, la opción más segura es renovar el contrato para un nuevo empresario individual. Otra opción es redactar un acuerdo para la transferencia de una flota de máquinas expendedoras a la dirección de un empresario individual. Al mismo tiempo, persisten riesgos de que autoridades fiscales dicha transferencia no se “contabilizará”, lo que significa que se impondrán multas.
¿Qué pasa con las máquinas expendedoras mecánicas? ¿Deberían las organizaciones y los empresarios individuales que operan máquinas expendedoras mecánicas pasar al uso de sistemas de caja registradora?
Formalmente, sí, si dicho empresario individual tiene empleados con contratos de trabajo. Esto se debe a que aún se está considerando el proyecto de ley sobre la exención de los mecánicos del CTT. Duma Estatal RF (en este momento sólo pasó la primera lectura). La razón de los retrasos es que se trata de un proyecto de ley complejo que no sólo afecta a las máquinas expendedoras mecánicas, sino que las autoridades no tienen prisa por aprobarlo.
Destaquemos una vez más que antes de la aprobación de la Ley esperada, el parque de máquinas expendedoras mecánicas también debe estar bajo el control de empresarios individuales (sin empleados con contrato de trabajo).
¿Qué hacer si las autoridades fiscales hacen reclamaciones?
Tenga en cuenta que las autoridades fiscales pueden comenzar a imponer multas a partir del 1 de julio de 2018, sin profundizar en los matices particulares de la disponibilidad de empleados de IP-LLC (aunque cabe señalar que el Servicio de Impuestos Federales recibió instrucciones sobre las condiciones bajo las cuales el aplazamiento hasta 2019 funciona).
Entonces, si, no obstante, recibió una decisión de asumir la responsabilidad administrativa y, al mismo tiempo, cumplió plenamente con los requisitos de la Ley (y tiene un empresario individual sin empleados bajo un contrato de trabajo), entonces debe enviar una queja contra el decisión en el caso de infracción administrativa, que se somete al juez, a la autoridad, al funcionario que tomó la decisión. En una denuncia basta con referirse a Ley actual, proporcionando un aplazamiento hasta el 1 de julio de 2019.
En un futuro próximo, el legislador finalmente dividirá todas las ventas en mecánicas y eléctricas. Para venta mecánica: exención total del uso de CCT. Para el resto de máquinas expendedoras, la caja registradora será obligatoria, mientras que para la venta de productos a través de máquinas expendedoras, el vendedor tendrá derecho a utilizar una. cajero automático para varias máquinas expendedoras. Imprimir recibo de caja y no será necesario enviarlo electrónicamente al comprador.
Parecería que hay tiempo suficiente para prepararse para trabajar según la 54-FZ actualizada. Si no fuera por serias dificultades. Los propietarios de las máquinas afirman que el equipamiento existente no permite la integración de módulos de efectivo adicionales.
¿Es tan? Debido a esta situación, ¿en qué medida el tiempo real de instalación de las cajas registradoras online puede diferir del previsto? El portal Retail-Loyalty formuló estas y otras preguntas a Vladimir Martemyanov, director técnico de la empresa Efor, que desarrolla sistemas de caja registradora para máquinas expendedoras.
V.M.: En las máquinas expendedoras existentes no estaba prevista la instalación de un sistema de control. equipo de caja registradora. El mercado del vending utiliza varios protocolos de intercambio de datos. Algunos de ellos permiten integrar equipos de caja registradora. Lamentablemente, con otros protocolos es imposible implementar todos los requisitos de la nueva ley fiscal.
Nuestra empresa dispone de una solución de trabajo para máquinas basada en el protocolo EXECUTIVE. Se está desarrollando una solución para el protocolo MDB. También interactuamos con fabricantes de equipos de vending para perfeccionar sus software bajo nueva ley. Esperamos que varias empresas más presenten pronto soluciones piloto para integrar cajas registradoras en máquinas expendedoras. Sin embargo, incluso en este caso, no todos los equipos se pueden adaptar.
Comercio minorista y fidelización: ¿Cuántas cajas registradoras online has integrado ya en las máquinas expendedoras?
V.M.: Actualmente estamos realizando pruebas de funcionamiento de varias máquinas expendedoras equipadas con cajas registradoras en línea. Todavía no estamos inmersos en una integración masiva de los sistemas de caja registradora en las máquinas expendedoras, ya que para la industria del vending el plazo de implementación se ha retrasado un año en comparación con otros comercios minoristas.
Comercio minorista y fidelización: ¿Qué dificultades surgen al instalar cajas registradoras online?
V.M.: En primer lugar, las dificultades para integrar los equipos de caja registradora con cada modelo concreto de máquina expendedora. A menudo, falta de espacio para la instalación. impresora de recibos dentro del cuerpo de la máquina expendedora.
Comercio minorista y fidelización: ¿Cuánto tiempo lleva recuperar realmente los costes de instalación de cajas registradoras online? ¿Afectarán los costes de las cajas registradoras online a la política de precios del vending?
V.M.: El coste del kit para una máquina expendedora, según nuestras estimaciones, será de 30 mil rublos. Si consideramos que el ingreso mensual promedio de la industria por una máquina expendedora es de 20 mil rublos y la rentabilidad es de aproximadamente el 25% o 5000 rublos, el período de recuperación será de seis meses. Además de los gastos únicos, las empresas expendedoras deberán pagar 12 mil rublos adicionales. por año para el mantenimiento de cada caja registradora.
Es poco probable que los costos de las compras en línea afecten el costo de los productos en las máquinas expendedoras. Después de la última caída del tipo de cambio del rublo, los precios de los equipos e ingredientes casi se duplicaron. Los ingresos de la población aumentaron ligeramente. En estas condiciones, la mayoría de los proveedores ya han aumentado los precios para compensar los costos de las materias primas y la depreciación. La implementación de equipos de caja registradora será, sin duda, una carga importante para la mayoría de los miembros de la industria del vending.
Comercio minorista y fidelización: ¿Existe algún riesgo asociado con el cambio a un sistema de seguimiento de ventas en línea?
V.M.: Para los vendedores respetuosos de la ley que ya pagan todos los impuestos, no veo ningún riesgo grave.
Comercio minorista y fidelización: ¿Ve nuevas oportunidades en la fiscalización en línea? ¿Tiene alguna ventaja instalar cajas registradoras online para vending en general?
V.M.: Para aquellas empresas que ya utilizan sistemas de control para máquinas expendedoras, el equipamiento fiscal se convertirá en una carga adicional. Para otros, esto abrirá oportunidades para optimizar los procesos comerciales utilizando sistemas de telemetría que nuestra empresa está desarrollando.
Las empresas expendedoras ahora estaban obligadas por ley a instalar cajas registradoras en línea antes del 1 de julio de 2018. Pero el proyecto de ley, que ya fue aprobado por la Duma Estatal y el Consejo de la Federación, y firmado por Putin, permitirá a los propietarios de máquinas expendedoras no imprimir recibos en papel e instalar una caja registradora en varios dispositivos. Y las máquinas expendedoras de leche, agua potable y las máquinas expendedoras mecánicas (por ejemplo, las que venden dulces o fundas para zapatos) podrán prescindir por completo de las cajas registradoras. Al mismo tiempo, se pospuso el período de transición a nuevos equipos para los proveedores.
Los participantes del mercado llevan varios años discutiendo la necesidad de equipar las máquinas expendedoras con cajas registradoras, pero la mayoría de ellos, según las opiniones de los operadores de cajas registradoras en línea, aún no lo han hecho. Muchos emprendedores en UTII, para quienes también es adecuado. fecha límite instalación de cajas registradoras, ahora tienen prisa por comprar e instalar equipos, pero los comerciantes de vending no tienen prisa. En 2017, afirmaron que instalar una caja registradora en cada máquina sería el fin de la industria: las cajas registradoras “devorarían” toda la rentabilidad del negocio. Según la empresa Otkritie Broker, el precio de una caja registradora en línea según la ley actual cuesta alrededor del 20% del costo de la máquina expendedora, es decir, alrededor de 18 mil rublos. Se tendrán que pagar alrededor de 3 mil más por la instalación y luego por los servicios de un operador de transmisión de datos (la empresa que proporcionará comunicación entre la caja registradora y el Servicio de Impuestos Federales).
"Este proyecto asustó mucho a los participantes en el mercado del vending; hasta el final no quedó claro cómo funcionaría", dice Venera Shaidullina, experta de la Universidad Financiera del Gobierno de la Federación Rusa. - Nuevo proyecto propone sustituir las impresoras en las que se imprimen los recibos por pantallas electrónicas con códigos QR. Se enviarán al cliente especificado. correo electrónico. Además, la innovación no afectará a los dispositivos instalados en el territorio del FSB ni en las instalaciones militares y de seguridad del Estado”.
Alexey Barov, CEO La empresa OFD Platform, que se dedica a transferir datos de cheques a las autoridades fiscales, cree que si el proyecto se aprueba, entrará en vigor en un futuro próximo y los proveedores no tendrán tiempo de empezar a ser multados por la falta de cajas registradoras. . Señala que la principal aclaración de la ley es la posibilidad de no imprimir cheques, lo que simplificará y reducirá enormemente el coste de las cajas registradoras.
Los participantes estiman que el volumen del mercado de las máquinas expendedoras en San Petersburgo no supera los mil millones de rublos al año. Más del 70% del mercado está ocupado por máquinas expendedoras de café y snacks en los centros de negocios, las estaciones de tren y las máquinas expendedoras. Instituciones educacionales Y otros, Andrian Bezdolny, director de producto de First OFD, señala que los representantes del negocio del vending estaban al tanto: recolectaban. mesas redondas, incluso sobre la base de San Petersburgo organizaciones publicas y expresaron sus preocupaciones. Entre otras cosas, se quejaron de la imposibilidad o complejidad de integrar dispositivos de impresión de recibos dentro de las máquinas expendedoras y de que los clientes simplemente no necesitan los recibos, lo más probable es que los tiren y ensucien el área al lado de la máquina.
Bezdolny cree que, según el nuevo proyecto, la solución de vending recuerda a las cajas registradoras para el comercio en línea: se trata de pequeños dispositivos sin recibo que, previa solicitud, proporcionan datos al comprador. Aún serán necesarias inversiones ( nueva caja registradora costará alrededor de 18 mil rublos, los empresarios individuales podrán recibir una deducción de impuestos por ello). Pero, según Bezdolny, los empresarios también podrán beneficiarse de la perestroika. Por ejemplo, comience a rastrear datos sobre saldos y también optimice la logística.
“Las autoridades se dieron cuenta a tiempo de que las pequeñas empresas aún no estaban preparadas para cambios de tan gran escala. El mercado de las máquinas expendedoras está ahora estancado y es aún más gratificante que el Estado haya llegado a la mitad del camino, añade Konstantin Shitikov, director general de la empresa Chek Online del grupo de empresas Comepay (fabricante de cajas registradoras). - Es cierto que las nuevas condiciones se aplicarán sólo si la máquina no vende productos sujetos a impuestos especiales o técnicamente complejos, así como productos sujetos a etiquetado obligatorio. Y aquellos empresarios que utilizan máquinas expendedoras mecánicas (para vender juguetes pequeños, fundas para zapatos, etc.) no necesitan ninguna caja registradora”.
Dice que los ahorros consisten principalmente en la falta de una impresora y, por lo tanto, en los constantes desvíos de dispositivos para reemplazarlos. cinta de recibo. “No hay cinta de recibos ni conflictos con los propietarios, ya que los recibos simplemente estarían tirados por ahí y los propietarios de las máquinas serían multados por tirar basura. Bueno, al final muchas máquinas expendedoras simplemente no tienen espacio para una impresora (ahora al menos no tendrán que cambiar las máquinas)”, concluye Shitikov.
Anton Rumyantsev, director del operador de datos fiscales OFD.RU, añade que las flexibilizaciones no afectarán sólo a los vendedores. En el mismo borrador, los legisladores eximieron del uso de cajas registradoras a las bibliotecas, los estacionamientos municipales, todos los medios de transporte urbano, las organizaciones de crédito y los empresarios individuales con patente que reparan ropa y zapatos, muebles y apartamentos. Y también tintorerías “patentes”, estudios de fotografía, tutores, cuidadores, empresas de limpieza, cocineros a domicilio. Además, los empresarios podrán no presentar un informe a la oficina de impuestos en caso de un defecto de fabricación en la caja registradora (en cuyo caso deberá presentarse a las autoridades fiscales para su examen). Y si el empresario cesa sus actividades y así consta en el Registro Unificado Estatal de Personas Jurídicas y en el Registro Unificado Estatal de Empresarios Individuales, la caja registradora se dará de baja automáticamente.
