Cómo completar correctamente los documentos para recibir deducciones fiscales sociales para el reembolso de los costos del tratamiento en nuestra clínica.
- Acuerdo con una institución médica. sobre la prestación de servicios médicos de conformidad con los requisitos del artículo 426 del Código Civil de la Federación de Rusia, "Fundamentos de la legislación de la Federación de Rusia sobre la protección de la salud de los ciudadanos" No. 5487-1 del 22 de julio, 1993. y el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia No. 27 del 13 de enero de 1996 se emite en la primera visita a la clínica.
- Recibos de efectivo Siempre se emiten en la caja de la clínica al pagar en efectivo o con tarjeta. Guarde los recibos de trámites y presentaciones ante las autoridades fiscales.
- Recibos de pago Puede conseguirlo en la recepción de la clínica (¡debe traer todos los recibos de efectivo!).
- emitido en la recepción de la clínica (¡debe traer todos los recibos en efectivo!).
- Una copia de la licencia para realizar actividades médicas. emitido en la recepción de la clínica al emitir un certificado de pago por servicios médicos.
- Formularios de prescripción prescrito por un médico al recetar medicamentos. Si tiene la intención de presentar formularios de prescripción a las autoridades fiscales, no olvide pedirle al médico que les expida recetas de medicamentos en el formulario N 107/u con el sello "Para las autoridades fiscales de la Federación de Rusia, TIN del contribuyente". Si el medicamento no está sujeto a dispensación gratuita en la farmacia, la receta debe redactarse por duplicado (o redactada, copiada y certificada con el sello de la clínica y la firma del médico).
Relación de documentos presentados por el contribuyente para recibir una deducción fiscal social:
- Declaración sobre la provisión de deducciones fiscales sociales.
- Declaración de impuestos según el formulario 3-NDFL.
- Certificado del lugar de trabajo. según el formulario 2-NDFL (original).
- Documentos de pago, confirmando el importe gastado en el tratamiento:
- acuerdo con una institución médica para la prestación de servicios médicos (copia con original);
- recibos de pago (copia con original);
- recibos de caja (copia con original).
La deducción de impuestos sociales no se proporciona si la organización realizó el pago del tratamiento y los medicamentos adquiridos a expensas del empleador.
El plazo para verificar los datos especificados en la declaración de impuestos es de 3 meses calendario a partir de la fecha en que el contribuyente presenta la declaración de impuestos; El plazo para tomar una decisión sobre el reembolso de la deducción del impuesto social es de 1 mes calendario después de que se toma una decisión positiva sobre los datos de la declaración de impuestos.
Última actualización julio de 2019
Lista de documentos para el registro de deducciones.
Para solicitar una deducción de impuestos por tratamiento, necesitará los siguientes documentos e información:
- Declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL(puedes descargarlo). Presentado al Servicio de Impuestos Federales original declaraciones.
- Pasaporte o un documento que lo sustituya. Se envían copias certificadas de las primeras páginas del pasaporte (información básica + páginas con registro) al Servicio de Impuestos Federales.
- Certificado de ingresos en el formulario 2-NDFL. Puede obtener dicho certificado de su empleador. Presentado al Servicio de Impuestos Federales original Certificados 2-NDFL.
Nota: si trabajó en varios lugares durante el año, necesitará certificados de todos los empleadores. - Solicitud de devolución de impuestos con los datos de la cuenta a la que la oficina de impuestos le transferirá el dinero. Presentado al Servicio de Impuestos Federales original declaraciones. Puede descargar una solicitud de muestra aquí: Solicitud de devolución de impuestos por tratamiento.
para servicios médicos proporcionó:
Al presentar una deducción de impuestos para la compra de medicamentos proporcionó:
Al presentar una deducción de impuestos para el seguro médico voluntario proporcionó:
Al presentar una deducción de impuestos para niños
- Copiar certificado de nacimiento del niño;
Al presentar una deducción de impuestos para el cónyuge proporcionado adicionalmente:
- Copiar certificados de matrimonio;
Al presentar una deducción de impuestos Para padres proporcionado adicionalmente:
- Copiar Tu certificado de nacimiento;
Cabe señalar que para evitar retrasos y rechazos, es mejor contactar al servicio de impuestos con el paquete de documentos más completo.
¿Necesito adjuntar copias de los documentos de pago?
Al recibir una deducción fiscal por servicios médicos al contribuyente no es necesario proporcionar copias de los documentos de pago (recibos, cheques, órdenes de pago). Es suficiente que el contribuyente tenga un certificado de pago de los servicios médicos para las autoridades fiscales (esto se debe al hecho de que el certificado es emitido por una organización médica solo después del pago de los servicios médicos y se utiliza como documento que confirma los gastos reales). del contribuyente). Esta posición se establece en cartas del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 2 de mayo de 2012 No. ED-4-3/7333@, de fecha 07/03/2013 No. ED-3-3/787@, de fecha 22 de noviembre , 2012 No. ED-4-3/19630@ , Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 17 de abril de 2012 No. 03-04-08/7-76.
Al mismo tiempo, si tiene todos los documentos de pago en sus manos, puede adjuntar copias de ellos a su declaración de impuestos. Algunas inspecciones fiscales (especialmente en las regiones de Rusia) todavía exigen copias de los documentos de pago (esto es ilegal, pero en algunos casos es más fácil adjuntarlas que impugnar su demanda).
Es importante tener en cuenta que al recibir una deducción de impuestos por el pago de medicamentos (recetas), es obligatorio proporcionar los documentos de pago de respaldo para recibir una deducción de impuestos.
Elaboración de documentos mediante el servicio "Devolución de Impuestos"
El servicio "Devolución de impuestos" le ayudará a preparar fácil y rápidamente una declaración 3-NDFL y una solicitud de devolución de impuestos respondiendo preguntas sencillas. Además, también le proporcionará instrucciones detalladas sobre cómo presentar documentos a las autoridades fiscales y, en caso de que tenga alguna pregunta al trabajar con el servicio, abogados profesionales estarán encantados de asesorarle.
¿Cómo certificar copias de documentos?
Por ley, todas las copias de los documentos deben ser certificadas por un notario o por el contribuyente de forma independiente.
Para certificarse debe firmar cada página(no todos los documentos) copias de la siguiente manera: “La copia es correcta” Su firma / Transcripción de firma / Fecha. En este caso, no se requiere certificación notarial.
Todos los ciudadanos de Rusia, sin excepción, tienen derecho a una compensación por el dinero gastado en el tratamiento, de conformidad con el artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El estado le reembolsa el dinero gastado en tratamientos y medicamentos reduciendo el impuesto sobre la renta personal (NDFL) que usted paga o transfiriendo dinero directamente a su cuenta bancaria por un monto de hasta 120.000 rublos por año, sujeto al impuesto sobre la renta personal que usted pagado en el monto de compensación correspondiente. Es decir, su salario oficial declarado por mes debe ser de al menos 77,000 rublos para poder recibir el máximo reembolso posible del impuesto sobre la renta personal por el tratamiento: 120,000 rublos por año. Para recibir una compensación, debe presentar a la oficina de impuestos un certificado médico de un formulario especial, una solicitud del formulario establecido, un recibo (cheques) de pago por servicios médicos, un certificado 2-NDFL, un certificado 3-NDFL, un acuerdo con una institución médica para la prestación de servicios médicos y una copia de la licencia de la institución médica. El certificado lo emite la institución médica donde gastó el dinero en el tratamiento. El formulario del certificado fue aprobado por Orden del Ministerio de Salud de Rusia y del Ministerio de Impuestos de Rusia de fecha 25 de julio de 2001 N 289/BG-3-04/256.
Documentos para la devolución del IRPF por tratamiento:
- Es posible una declaración de la forma establecida.
- Ya tienes cheques y talones de recibos después de pagar los servicios médicos.
- Los certificados en el formulario 2-NDFL y 3-NDFL los proporciona el departamento de contabilidad en el lugar de trabajo.
- Puede obtener un certificado, contrato y una copia de la licencia en el hospital donde fue atendido.
A continuación es Configuración 1C 7.7 para organizaciones médicas de cualquier forma de propiedad.: hospitales y clínicas privadas, laboratorios médicos, así como instituciones médicas públicas para el registro de servicios médicos. Nuestro desarrollo le permite mantener un registro de certificados de pago de servicios médicos para presentarlos a las autoridades fiscales de la Federación de Rusia. Este certificado es un documento de estricta responsabilidad y debe conservarse en la clínica durante 3 años. Según Orden N° 289/BG-3-04/256 de 25 de julio de 2001, el formato del certificado de pago de servicios médicos es en formato papel A5.
Descripción:
Configuración 1C que le permite realizar registro de certificados de pago por servicios médicos , emitir certificados médicos e imprimirlos.
Compatibilidad:
Compatible con la entrega 1C: contabilidad operativa o versión contable 7.7
Peculiaridades:
- Directorio completo OKUN - Clasificador General de Servicios a la Población en el marco de los servicios médicos
- Ingresar correctamente el nombre completo del contribuyente y del paciente
- Impresión en media hoja A4
- Se ha ingresado información de ejemplo en la base de datos.
Instalación, conexión:
- Guardar un archivo de archivos 1C
- Descomprimamoslo de una manera que tenga sentido para usted.
- Agregar una base de datos de registro de referencia a 1C 7.7
- Marque la casilla "exclusivo"
- Haga clic en el botón "Agregar"
- Especifique la ruta a la base de datos descomprimida
- Y entramos a la base.
Uso:
- Cuando inicia el programa por primera vez, debe configurar los detalles de su organización.
- Para hacer esto, seleccione el menú "Operaciones", luego "Constantes".
- En la ventana que se abre, complete los datos de la institución médica.
- Para acceder a los detalles cambiantes, haga doble clic en el campo correspondiente
- También es necesario presentar a los empleados que emiten certificados de impuestos.
- Por analogía con el cambio de constantes, seleccione el menú "Operaciones", luego el elemento "Directorios"
- En la ventana que aparece, seleccione el directorio "Empleados"
- En el directorio "Empleados" que se abre, ingrese el empleado responsable
- Esta etapa preparatoria ha terminado.
- Pasemos a la emisión de certificados.
- Todo está muy claro con los cuatro campos superiores: complételo
- Agregue los contribuyentes y pacientes actuales como en la imagen de arriba
- Selecciona el código OKUN
- Ingrese el costo del tratamiento.
- Eso es todo, imprimimos un certificado sobre el costo de los servicios médicos para presentarlo en la oficina de impuestos.
Resultado:
- En la pantalla hay un formulario de certificado del costo de los servicios médicos para la oficina de impuestos.
- Eso es todo
Descargar:
- Descarga gratis el registro de certificados sobre el costo de los servicios médicos para 1C 7.7
- y no habrá
- a nuestro sitio.
Condiciones de distribución:
Distribuido de forma totalmente gratuita (gratis), sin licencias ni restricciones, tal cual. Sin compromiso de actualizaciones, modernizaciones, etc. Tienes derecho a hacer lo que quieras con los archivos. No nos hacemos responsables de cualquier posible daño o insatisfacción al utilizar nuestros desarrollos. Si descargó los archivos, significa que aceptó los términos de distribución.
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Para aprovechar la deducción fiscal por gastos de tratamiento y compra de medicamentos, debe preparar un conjunto de documentos y presentarlos a la oficina de impuestos al final del año o a su empleador.
El procedimiento para conceder esta deducción, así como los documentos necesarios, se analizan en el artículo.
proporcionados por un individuo a la oficina de impuestos para recibir una deducción social se otorgan en carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 22 de noviembre de 2012 No. ED-4-3/19630.
Esta lista es exhaustiva. Esto significa que las autoridades fiscales no tienen derecho a exigir documentos que no figuran en esta lista.
Esta lista incluye certificado original de pago por servicios médicos emitido por la institución médica que prestó el servicio. El formulario del certificado fue aprobado por Orden del Ministerio de Salud de Rusia y del Ministerio de Impuestos de Rusia de fecha 25 de julio de 2001 No. 289/BG-3-04/256. Sin presentar el original de este certificado NO PUEDE acogerse a una deducción fiscal por gastos de tratamiento.
Se puede obtener un certificado de pago por servicios médicos en la institución médica donde fue tratado, examinado o sometido a tratamiento de resort.
Al solicitar un certificado en una institución médica, debe tener consigo:
- contrato (si no ha redactado uno, pídales que lo hagan),
- recibos de pago,
- Número TIN (como se indica en el certificado).
tiempo de producción del certificado varía según la organización: desde unos pocos minutos hasta varios días. En la mayoría de los casos, el plazo depende del procedimiento para firmar este certificado establecido en la organización. Se emite un certificado de pago de servicios médicos a nombre del pagador de los servicios médicos.
Si en el momento del pago todos los documentos se hicieron a nombre del paciente y otra persona quiere aprovechar la deducción, por ejemplo, el esposo, la esposa o los padres, puede intentar negociar para que el certificado se emita en el nombre de otra persona. Muy a menudo, los laboratorios y centros médicos se reúnen tranquilamente e indican en el certificado el nombre completo requerido del contribuyente.
Me vi obligado a escribir una breve carta a este odontólogo con una explicación en el espíritu. “¿Por qué estás obligado a darme un certificado de pago de servicios médicos?”. A continuación adjunto el texto de esta carta; tal vez le resulte útil a alguien.
Me gustaría decir de inmediato que la situación se resolvió a mi favor y no tuve que contactar a ningún servicio regulatorio. Pero para mí ya he planeado las siguientes acciones.
En primer lugar, debe presentar una queja ante Departamento de Salud de la región de Tambov, porque Los jefes de los órganos de gestión de la atención médica de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia están obligados a organizar el trabajo de emisión de certificados de pago por servicios médicos para presentarlos a las autoridades fiscales (extracto de la orden del Ministerio de Salud de Rusia de 25 de julio de 2001 N). 289/BG-3-04/256).
En el sitio web de Roszdravnadzor encontré información sobre una licencia dental usando el TIN; También indicó la autoridad que lo emitió: la Administración de Salud de la Región de Tambov.
CARTALa deducción por tratamiento es una deducción fiscal social. Puedes leer más sobre los tipos de deducciones sociales en el artículo.
Tengo la intención de ejercer mi derecho a reducir la base imponible del IRPF para el año 2015. por el monto de los gastos incurridos por el tratamiento (artículo 219, capítulo 23, parte 2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Para recibir una deducción social por gastos de tratamiento, debe proporcionar un conjunto de documentos al servicio de impuestos. La carta del Servicio de Impuestos Federales de 22 de noviembre de 2012 N ED-4-3/19630@ proporciona una lista de los documentos adjuntos por el contribuyente a la declaración del impuesto sobre la renta personal (formulario 3-NDFL). Este listado incluye el “Certificado de pago de servicios médicos”. El formulario del certificado fue aprobado por orden del Ministerio de Salud de Rusia y del Ministerio de Impuestos de Rusia de fecha 25 de julio de 2001 N 289/BG-3-04/256. Esta orden del Ministerio de Salud de Rusia establece que “todas las instituciones de salud con licencia para realizar actividades médicas completan un certificado de pago por servicios médicos para presentarlo a las autoridades fiscales de la Federación de Rusia, independientemente de la subordinación departamental y la forma de propiedad. .” Al momento de brindar servicios médicos en 2015, su organización contaba con la licencia No. LO-68-01-******, por lo que está obligada a emitir este certificado.
Por favor deme un certificado de pago de servicios médicos para 2015. En caso de rechazo, indique el motivo. Me reservo el derecho de comunicarme con el Departamento de Salud de la Región de Tambov (el organismo que emitió la licencia de la organización - orden No. *** del 31 de marzo de 2014), así como con el servicio fiscal y otras autoridades para resolver esta controvertida situación.
Adjunto fotocopias: contrato, certificado de finalización, recibos, pasaporte. Mi Número de Identificación Contribuyente es ***********.
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Aunque el documento es muy sencillo de cumplimentar, y casi cualquier médico puede hacerlo, si no incluyes todos los datos necesarios en el certificado, no se considerará válido.
¡Queridos lectores! El artículo habla de formas típicas de resolver problemas legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber como resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:
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Papel debe contener la siguiente información:
| Requisitos | El médico debe ingresar el número de serie del documento, que está determinado por el flujo de documentos interno de la organización. El certificado también debe contener la fecha de finalización. |
| Información del contribuyente | Debe ingresar el apellido, nombre, patronímico del ciudadano que solicita el documento, así como su número de identificación. |
| Costo de los servicios médicos. | Se utiliza una línea separada para ingresar esta información. Aquí se indica el monto de los costos destinados a pagar la terapia. Esta información suele estar escrita con palabras para evitar posibles falsificaciones en el futuro. |
| Indica fisico la persona a quien se le presentó la miel. servicios | Puede ser el propio contribuyente o sus familiares cercanos. |
| Información sobre el ciudadano en tratamiento. | Debe ingresar el nombre completo del paciente sin abreviaturas. |
| tiempo de pago | El documento debe indicar la fecha de pago total del costo de los servicios médicos. |
| Información sobre el médico tratante. | El certificado debe contener información sobre el ciudadano que lo emitió. Debe escribir el apellido, nombre, patronímico, cargo del médico, así como su número de teléfono de contacto. |
| Sello y firma | Después del texto, se debe colocar un sello húmedo en el borde izquierdo del formulario y la firma del médico responsable en el derecho. |
¿Cuándo necesita obtener un certificado de deducción de impuestos?
La legislación establece que no sólo el ciudadano que se sometió al tratamiento tiene derecho a reembolso, sino también el contribuyente que aportó fondos para el tratamiento de su familiar cercano.
Puedes conseguir uno como este:
- padres del paciente;
- esposo o esposa;
- hijos naturales y adoptados.
Se proporciona información más detallada sobre este asunto en el artículo 219 del Código Tributario.
El formulario de este documento no podrá expedirse a un ciudadano en ninguna etapa del tratamiento. Puede recibir un certificado solo después de completar la terapia.
Debe pagar los servicios médicos en su totalidad. Si sólo se les paga parcialmente, también será imposible obtener un certificado. Después del pago completo, debe informar a la administración del hospital sobre el depósito de fondos y solo entonces solicitar la presentación de un documento.
Las deducciones sociales y otros tipos de devolución de impuestos sólo podrán recibirse el próximo año. Debido a esto, no debe apresurarse y exigir que los médicos escriban un documento antes de finalizar el tratamiento; los fondos aún se pueden devolver solo después de unos meses.
Este certificado notifica a las autoridades fiscales el coste total del tratamiento.. Es a partir de esta cantidad que se debe reembolsar el impuesto.
Quien emite
La legislación establece que los certificados de pago por tratamiento tienen fuerza legal sólo si son emitidos por las siguientes instituciones:
- Hospitales que están bajo control gubernamental.
- Clínicas privadas con licencia.
Si los recibos no se guardan
Confirman la cantidad real de fondos gastados en el tratamiento.
Incluso si un ciudadano ha perdido o dañado cheques, conserva el derecho a recibir una deducción. Para la confirmación es adecuado un certificado que acredite la prestación de servicios médicos.
Las instrucciones para completar el certificado indican que el documento se puede emitir después de proporcionar los documentos que confirmen el hecho del pago. Estos podrían ser recibos en efectivo.
Si no hay recibos disponibles, puede presentar un acuerdo con una institución médica, un acto de prestación de servicios u otros documentos emitidos por el hospital durante el período de tratamiento como documento de respaldo. Los empleados pueden obtener toda la información necesaria de la base de datos.
Todos los documentos que registran el hecho de realizar actividades comerciales y son la base para completar los documentos contables deben almacenarse en la organización durante al menos 5 años. Esto significa que el certificado se puede emitir sin controles.
¿Qué documentos se necesitan?
El formulario del certificado fue aprobado por Orden del Ministerio de Salud de Rusia y del Ministerio de Impuestos de Rusia del 25 de julio de 2001 No. 289/BG-3-04-256.
Para solicitarlo deberás recoger:
En el caso de que se emita una devolución de impuestos por el tratamiento de un familiar, adicionalmente deberá presentar:
| Si el paciente es un matrimonio | Certificado de matrimonio.
|
| si el niño | Su certificado de nacimiento.
|
| si el padre | Acta de nacimiento del contribuyente. |
Códigos
El formulario 107-u contiene el campo “código de servicio”. Puede ingresar dos valores aquí: “1” o “2”. Son los médicos quienes eligen cuál poner.
El tamaño de la deducción fiscal depende directamente del código ingresado. Para recibir un reembolso social, se selecciona de la lista el llamado tratamiento costoso. Esto no significa que el coste del tratamiento en este caso sea importante. Lo único que importa es la presencia de un servicio médico en una lista especial.
Tratamiento económico
La terapia convencional (código 1) incluye:
- diagnóstico y tratamiento durante los primeros auxilios;
- diagnóstico, tratamiento, prevención y rehabilitación en la prestación de atención ambulatoria (esto incluye médicos de familia y hospitales de día) con inclusión de reconocimiento médico;
- prestación de atención médica hospitalaria de todo tipo;
- tratamiento en complejos sanatorio-resort;
- educación sanitaria de la población.
Los fondos se pueden devolver solo después de enviar una declaración 3-NDFL al servicio de impuestos, que indicará el monto de los gastos por servicios médicos.
Caro
No todos los tratamientos costosos están clasificados legalmente como tales. Como ejemplo, podemos citar la situación de la terapia dental. En esta lista sólo se incluye un tipo de tratamiento dental.
La FIV está incluida en la lista. El ajuste se realizó recién en 2007 debido a que el número de casos de infertilidad ha aumentado y el costo del servicio es muy alto. Lo mismo se aplica a los partos complicados y a las cesáreas.En el caso de que el importe de la posible deducción supere el salario anual, se podrá trasladar al año siguiente. Sin embargo, el Código Tributario no indica que el impuesto pueda devolverse durante varios años seguidos. Además, existe una directa prohibición de transferir deducciones a otros años. Si el salario no alcanza para cubrir el importe del reembolso, puede distribuirlo entre los cónyuges que trabajan.
Validez
El certificado tiene una validez de 3 años después del pago de los servicios médicos. Sin embargo, el momento de la ejecución del documento no está regulado por ley. Suelen durar varios días.
Todo depende del tipo de institución en la que se realizó el tratamiento y de la carga de trabajo del personal. A menudo, en las clínicas privadas los documentos se procesan más rápido.
Qué hacer si no emiten
Según el Apéndice 2 de la Orden del Ministerio de Salud, todas las instituciones que tengan licencia para tales actividades deben presentar un certificado médico sobre la prestación de servicios, independientemente del tipo de propiedad.
Si el documento no se emite, debe escribir una declaración dirigida al director de la organización. El texto debe mencionar que los empleados de la institución no tienen derecho a hacer esto y que el solicitante puede comunicarse con las autoridades competentes. Los jefes de las autoridades sanitarias deben organizar la expedición de certificados.
